企业进行纳税筹划具有重要意义。目前公司项目建设处于建设中期,土建施工正在有序进行,接下来重点工作是机电设备、材料采购、幕墙、装饰装潢招标。要通过进行科学、合理的事先安排和筹划,使公司获得最大的收益,纳税筹划公司希望各部门配合税务师事务所尽快做出具有指导性和可操作性,合法合理的纳税方案。
北京纳税筹划公司对作为独立法人的子公司在纳税筹划中具有如下优缺点:
1、子公司享有东道国给予其居民企业同等的优惠待遇,单独享受税收的减免、退税等权利。
2、东道国适用税率低于居住国时,子公司的积累利润可得到递延纳税的好处。
3、许多国家允许境内企业集团的内部公司之间的盈亏互抵,子公司可以加入第一集团以实现整体利益的纳税筹划。
4、子公司向母公司的诸如特许权使用费、利息、其他间接费等,容易得到当地税务局的认可。
5、子公司利润汇回母公司方式灵活,在母公司所在国允许推迟课税的条件下,母公司的投资所得、资本利得可以保留在子公司,或者可以选择税负较轻的时间汇回,得到额外的税收利益。
6、母公司转售境外子公司的股票利得,通常可享有免税照顾。
7、境外子公司之间的转让资本一般不征税。
8、许多国家对子公司向母公司支付的股息,规定减征或免征预提所得税。
9、某些国家子公司适用的所得税率较低。
由于母、子公司分别是两个资产互相独立的法人,除特殊情况可合并纳税,一般情况下各项税收的计算、缴纳,子公司均独立于母公司,这样,朝阳纳税筹划公司子公司的亏损是不能冲抵母公司的利润的,在进行纳税筹划时,这一点是设立子公司的不利之处。
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