[摘要]乌鲁木齐代理记账介绍到计提交纳企业所得税的会计分录怎样做、
按照《企业所得税暂行条例》的规则，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a普通是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处置如下：
乌鲁木齐代理记账介绍到计提交纳企业所得税的会计分录怎样做、
按照《企业所得税暂行条例》的规则，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a普通是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处置如下：
1、按月或按季计提借：所得税费用；贷：应交税费–应交企业所得税
2、按季交纳所得税借：应交税费–应交企业所得税；贷：银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）
借：往常年度损益调整；贷：应交税费–应交企业所得税
4、交纳税款借：应交税费–应交企业所得税；贷：银行存款
5、补缴税款损益调整借：利润分配-未分配利润；贷：往常年度损益调整
6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税；贷：往常年度损益调
7、留损益调整借：往常年度损益调整；贷：利润分配-未分配利
企业所得税如何停止调整？当期所得税费用一定是当期应交所得税=应征税所得*所得税税率(25%),其中应征税所得=税前会计利润（即利润总额）+征税调整添加额-征税调整增加额。
征税调整添加额：税法规则允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超越税法规则扣除规范的金额。如超越税法规则规范的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费以及企业已计入当期损失但税法规则不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。
企业所得税的征税对象是征税人获得的所得。包罗销售物资所得、提供劳务所得、转让财富所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、承受捐赠所得和其他所得。
居民企业该当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税。
征税调整增加额：税法规则允许补偿的盈余和准予免税的项目，如前五年内未补偿盈余和国债利息收入等。
计提交纳企业所得税的会计分录，由因此预缴的，因此按月计提或许按季计提的会计分录有点差别，大伙儿要留意了。看完上文，那样小编关于成绩“计提交纳企业所得税的会计分录怎样做？”就引见到这个地方。你掌握了吗？假如想增强会计实操技艺，能够征询我们会计学堂的在线教师联络，能够多多跟我们会计学堂的老会计交流心得哦。
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