如果你有关注自己的个人养老账户余额，就会在每年一月份的账户上看到一笔除了养老保险费用之外的款项，这多出的钱就是上年度个人账户的利息。如今，随着全国各地方机关事业单位养老保险并轨的尘埃落定，个人账户记账利率办法也终于出台，这笔款项有望进一步增多。
近日，人社部、财政部联合发布《统一和规范职工养老保险个人账户记账利率办法》，对基本养老保险个人账户记账利率作出如下规定：统一机关事业单位和企业职工基本养老保险个人账户记账利率，每年由国家统一公布。同时表示，记账利率不得低于银行定期存款利率。
？“过去，基本养老保险个人账户储存利率由养老保险经办机构每年参考银行同期存款利率计算利息，基本按照人民银行一年期定期存款计息。如今，新法第一次明确统一企业、机关、事业单位职工基本养老保险个人帐户记账利率，并首次确定记账利率将考虑职工工资增长及基金平衡状况等因素研究确定，这一做法暗含了财政补贴将部分‘暗补’变成了‘明补’。”5月11日，武汉科技大学金融证券研究所所长董登新接受记者采访时表示，职工基本养老保险个人账户计账利率的全新确定方法，既可抵御通胀风险，又可起到保值增值的作用。
利率参照一年期定存偏低
我国基本养老金构成有两部分，一部分是由企业缴费形成的社会统筹基金，另一部分是参保者缴费形成个人账户基金。
养老保险个人账户是根据国务院《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》规定建立，按月记入的，且只有建立个人账户的职工达到国家法定退休年龄并办理退休手续之后才可以领取。领取之前，这部分基金在各地的养老金个人账户记账利率不同，有的地区按照参考同期的银行一年期整存整取的存款利率，有的地区是参考上年度一年的定期存款利率、国债利率、居民消费价值指数的因素确定记账利率。其中，较多的是按照一年期的银行存款利率。
据记者了解，不同银行的存款利率不同，但是，大部分一年期银行存款利率为1.75%。
“基本养老保险个人账户基金属于缴费职工个人所有，仅用于其退休后的养老金给付，可以说个人账户基金存续期长达几十年以上，是一笔典型的长期资金，如果由个人自主进行投资，即使采取最保守的银行存款，至少也可以获得五年期存款利率回报，远远大于此前的一年期定期存款利率。”5月11日，中国养老金融50人论坛特邀成员孙博接受记者采访时表示，我国基本养老保险分设社会统筹与个人账户的初衷在于调动个人参保积极性，减少国家财政压力，形成国家、企业和个人共同负担的养老保险体系，但是，按照一年期银行存款计息，过去某些年份有时候还跑不赢通货膨胀，不利于调动个人积极性。
按照规定，在职人员缴纳养老保险时，单位的19%比例划入养老保险统筹，个人缴纳的8%全部划入个人帐户。根据社科院去年发布的《中国养老金发展报告2016》中的数据来看，截至2015年，城镇职工基本养老保险个人账户累计记账额已达47144亿元。
“养老保险个人账户统一后的利率按照一年定期肯定不合理，即便个人账户大部分为空账，但这并不是养老保险个人账户利率改革的核心问题，也并不影响个人账户记账利率的调整。”5月11日，中国政法大学法教授胡继晔接受记者采访时表示，目前我国养老保险的个人账户大部分都是记账，也就是名义账户制度，这也是不得不采取的一种的制度。
从制度架构上来说，基本养老保险的社会统筹与个人账户的管理体制不同、资金来源不同，所有权性质不同，因此两个账户基金应该独立运作。但实际运行中，由于一些地方社会统筹基金收不抵支，因此将个人账户与社会统筹基金混同管理，甚至直接挪用到统筹账户，也就是说，目前的基本养老保险基金结余3.86万亿，里面既有社会统筹账户资金，也有个人账户资金。