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查看更多>南阳代理记账介绍企业所得税管帐处理办法
发布于：2019年01月19日
来源：www.fuhai360.com
[摘要]南阳代理记账介绍企业所得税管帐处理办法，企业必定时期的税前管帐赢利与交税所得之间因为核算口径或核算时刻不同而发作的差异可分为永久性差异和时刻性差异。
企业必定时期的税前管帐赢利与交税所得之间因为核算口径或核算时刻不同而发作的差异可分为永久性差异和时刻性差异。南阳工商注册永久性差异是指，企业必定时期的税前管帐赢利与交税所得之间因为核算口径不同而发作的差额，这种差额在本期发作，并不在今后各期转回。时刻性差异是指，企业必定时期的税前管帐赢利与交税所得之间的差额，其发作是因为有些收入和开销项目计入交税所得的时刻与计入税前管帐赢利的时刻不一致所发作的。时刻性差异发作于某一时期，但在今后的一期或若干期内能够转回。这两种不同的差异，管帐核算可选用“应付税款法”或“纳税影响法”。
敷衍税款法的管帐处理
应付税款法是将本期税前管帐赢利与交税所得之间的差异形成的影响交税的金额直接计入当期损益，而不递延到今后各期。
在采纳应付税款法的状况下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。企业要以税法规矩核算出的应交税所得额为依据核算应纳所得税额，并列作所得税费用处理。首先以管帐所得为根底，依据差异项目数额，调整核算出应交税额，再做帐务处理。
纳税影响法是所得税会计处理的一种方法，与应付税款法相对。 纳税影响法是将本期税前会计利润与应税利润之间的暂性差异所产生的所得税影响数，递延到以后各期的一种方法。暂时性差异所产生的所得税影响数，究竟是以发生年度的所得税税率计算，还是以预计转回年度的所得税税率计算，由于所得税科率可能不同，等额的利润在不同年度有不等的所得税，因此，税率的适用年度关系到递延所得税的计算。
对时间性差异影响的所得税作递延税款入账。其中，属于可抵减时间性差异，借记“递延税款”；属于应纳税时间性差异，贷记“递延税款”。
对税前会计利润和永久性差异计算的所得税直接作所得税费用入账，借记“所得税”科目。如税率变动或开征新税时，在转销递延税款时，所得税费用还要考虑税率变动或开征新税种对递延税款的调整项，此时也可先计算应缴税金和递延税款金额，所得税费用为上述两者的差额。
对税前会计利润和两种差异计算的实际应上缴的所得税额，贷记“应交税金——应交所得税”科目。
敷衍税款法的管帐处理
应付税款法是将本期税前管帐赢利与交税所得之间的差异形成的影响交税的金额直接计入当期损益，而不递延到今后各期。
在采纳应付税款法的状况下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。企业要以税法规矩核算出的应交税所得额为依据核算应纳所得税额，并列作所得税费用处理。首先以管帐所得为根底，依据差异项目数额，调整核算出应交税额，再做帐务处理。
企业应按应交税所得核算的应缴所得税，借记“所得税”科目，贷记“应交税金--应交所得税”科目。南阳工商注册实践上缴所得税时，借记“应交税金--应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。期末，应将“所得税”科目的借方余额转入“本年赢利”科目，结转后“所得税”科目应无余额。
纳税影响法是所得税会计处理的一种方法，与应付税款法相对。 纳税影响法是将本期税前会计利润与应税利润之间的暂性差异所产生的所得税影响数，递延到以后各期的一种方法。暂时性差异所产生的所得税影响数，究竟是以发生年度的所得税税率计算，还是以预计转回年度的所得税税率计算，由于所得税科率可能不同，等额的利润在不同年度有不等的所得税，因此，税率的适用年度关系到递延所得税的计算。
对时间性差异影响的所得税作递延税款入账。其中，属于可抵减时间性差异，借记“递延税款”；属于应纳税时间性差异，贷记“递延税款”。
对税前会计利润和永久性差异计算的所得税直接作所得税费用入账，借记“所得税”科目。如税率变动或开征新税时，在转销递延税款时，所得税费用还要考虑税率变动或开征新税种对递延税款的调整项，此时也可先计算应缴税金和递延税款金额，所得税费用为上述两者的差额。
对税前会计利润和两种差异计算的实际应上缴的所得税额，贷记“应交税金——应交所得税”科目。